목사님, 신부님, 스님, 전도사님처럼 종교인 소득이 있으신 분들, 연말마다 “이거 근로소득처럼 연말정산 하는 건가, 5월에 따로 신고해야 하나…” 헷갈리셨죠? 2025년에 하는 2024년 귀속 종교인 소득 연말정산 기준으로, 종교인·종교단체가 각각 무엇을 어떻게 해야 하는지, 연말정산 종교인 소득 신고 방법 한 번에 정리해볼게요.
연말정산 종교인 소득 신고 방법 한번 꼭 보세요!
1. 종교인 소득, 어떤 소득으로 신고할지 먼저 결정하기
가장 먼저 정해야 하는 건 “내 사례비를 어떤 소득으로 볼 것인가”예요.
| 구분 | 기타소득(종교인소득) | 근로소득(선택) |
|---|---|---|
| 과세 방식 | 소득세법상 기타소득으로 분류 | 일반 직장인과 동일한 근로소득 구조 |
| 필요경비 | 지급액의 최대 80%까지 필요경비 인정 가능 | 근로소득공제(정률·정액) 적용 |
| 연말정산 대상 | 종교단체가 기타소득 연말정산 선택 가능 | 일반 근로소득 연말정산과 거의 동일 |
| 장점 | 필요경비 폭이 넓어서 과세표준을 크게 줄일 수 있음 | 근로소득 체계라 근로장려금·각종 공제 구조가 익숙 |
| 선택 기준 | 사례비 중 실제 지출 비중(교통·접대 등)이 큰 경우 | 일반 급여와 비슷한 구조를 원할 때 |
- 원칙: 종교인소득은 기타소득이지만, 선택에 따라 근로소득으로도 신고 가능
- 연초에 종교인과 종교단체가 협의해서 소득 유형을 정해두고 1년 내내 일관되게 적용하는 게 좋아요.
2. 종교단체 입장에서 보는 연말정산 절차 (2025년 기준 흐름)
1) 종교단체 원천징수·연말정산 일정 흐름
| 단계 | 시기 | 종교단체가 할 일 |
|---|---|---|
| ① 월별 지급 | 매월 사례비 지급 시 | 종교인에게 사례비 지급 + 원천징수(소득세·지방소득세) |
| ② 원천세 신고·납부 | 다음 달 10일까지 (반기납 선택 시 7/10, 다음해 1/10) | 홈택스에서 원천징수이행상황 신고 + 세액 납부 |
| ③ 연말정산 | 다음 해 2월 말까지 | 1년치 소득·공제 합산해 종교인소득 연말정산 실시 |
| ④ 지급명세서 제출 | 다음 해 3월 10일까지 | 종교인소득 지급명세서 전자신고(홈택스·손택스 등) |
2) 연말정산 때 종교단체가 받는 서류
- 종교인 소득·세액공제 신고서 (교단·교회 양식 or 국세청 서식)
- 연말정산 간소화 PDF (의료비·교육비·보험료·연금·기부금 등)
- 간소화에 안 잡히는 서류
- 교단·교회에 납부한 기부금 영수증
- 월세 계약서·이체내역, 산후조리원 영수증 등
3. 종교인 본인이 알아야 할 공제 항목 & 준비 서류
1) 일반 근로자와 거의 같은 공제항목
- 인적공제 : 본인 + 배우자 + 부양가족 기본공제 (부모·자녀·형제 등)
- 보험료 : 보장성보험, 장애인전용보장성보험, 건강보험료 등
- 연금·노후 : 연금저축, IRP, 퇴직연금 본인 부담분
- 주택 관련 : 월세 세액공제, 전세자금대출 이자공제, 주택청약저축 등
- 의료비·교육비·기부금 : 근로자와 동일 구조로 세액공제
2) 연말정산 전 체크리스트
- □ 국세청 연말정산 간소화에서 본인 + 부양가족 자료 조회
- □ 간소화에 안 보이는 교단·교회 기부금, 월세, 산후조리원 영수증 따로 준비
- □ 종교단체에 인적공제 대상 가족 정보(주민등록등본 기준) 정확히 전달
- □ 연금저축·IRP 납입액이 있으면 금융사에서 납입증명서 발급
4. 홈택스에서 보는 종교인 소득 신고 방식 2가지
1) 종교단체가 연말정산까지 해주는 경우
- 교회·성당·사찰이 매월 원천징수 + 2월에 연말정산을 완료하면,
- 종교인은 일반 근로자처럼 추가 신고 없이 끝나는 구조
- 이 경우 종교단체가 홈택스에서
- 종교인소득자 연말정산 메뉴로 세액 계산
- 3월 10일까지 지급명세서 전자신고까지 완료
2) 종교인이 5월에 직접 종합소득세 신고를 선택하는 경우
- 종교단체가 연말정산을 하지 않고 월별 원천징수만 한 경우
- 종교인은 다음 해 5월 종합소득세 신고 때
- 홈택스 > 종합소득세 신고 메뉴에서
- 종교인소득(기타소득 또는 근로소득)을 합산 신고
- 이때 다른 소득(사업·임대·이자·배당 등)이 있으면 함께 종합과세
- 연말정산 때 빠진 공제는 경정청구로 5년까지 다시 받을 수 있다는 것도 기억해두기
5. 종교인·종교단체가 자주 하는 실수 & 2025년 기준 체크포인트
1) 자주 나오는 실수들
- 소득 유형(기타소득 vs 근로소득)을 연도 중간에 변경하는 경우
- 종교단체가 연말정산은 했는데, 지급명세서 제출(3월 10일)을 누락한 경우
- 종교인이 다른 프리랜서·사업소득이 있는데도 종합소득세 신고를 안 하는 경우
- 교회/교단에 낸 기부금 영수증을 일반 헌금과 혼동해 공제를 빠뜨리는 경우
2) 2025년 기준 기억해둘 것
- 2024년 귀속 종교인소득에 대한 연말정산·공제 구조는 큰 틀 변화 없음
- 다만 보육수당·자녀 관련 공제 등은 근로소득·종교인소득에 공통 적용되는 개정사항이 있으므로, 자녀가 있는 종교인은 자녀세액공제·보육수당 비과세 여부를 꼭 확인
- 2025년부터 전자신고 시스템(수시제출 등)이 조금 더 강화되어, 지급명세서 제출 기한·형식은 국세청 공지·프로그램 안내를 한 번 더 확인하는 게 안전
3) 마지막 정리 체크리스트
- □ 올해 내 사례비가 기타소득인지, 근로소득인지 확인했는지
- □ 종교단체가 연말정산까지 해주는지, 아니면 5월에 내가 신고해야 하는지
- □ 의료비·교육비·연금·기부금 등 공제자료를 모두 종교단체에 제출했는지
- □ 3월 10일 지급명세서 제출 여부를 관리(회계 담당자라면 필수!)했는지
더 자세히 볼 수 있는 링크
결론
정리해보면 연말정산 종교인 소득 신고 방법의 핵심은 ① 소득 유형(기타소득 vs 근로소득) 선택, ② 종교단체의 월별 원천징수 + 2월 연말정산 + 3월 지급명세서 제출, ③ 종교인은 일반 근로자와 같은 공제자료를 준비해 한 번에 반영 이 세 가지예요.
올해는 “나는 그냥 교회에서 알아서 해주겠지…” 하고 넘기지 마시고, 회계 담당자와 소득 유형·연말정산 방식을 한 번만 같이 점검해보세요. 구조만 이해해두면 내년부터는 그대로 복붙해서 쓸 수 있고, 소득 신고도 깔끔하게, 세금도 덜 내는 연말정산이 훨씬 편해질 거예요 🙂
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