공무원이나 군인으로 일하고 계세요? 그러면 매년 연말에 “나는 일반 회사원이랑 연말정산이 뭐가 다르지?” 이런 고민 한 번쯤 하셨을 거예요 😅 결론부터 말하면, 공무원 군인 연말정산 공제 기준은 기본적으로 일반 근로자와 거의 같다가 핵심이에요. 다만 공적연금·수당·연금소득 부분에서 살짝 다른 포인트가 있어서 그 부분만 콕 짚어 정리해볼게요!
공무원 군인 연말정산 공제 기준 참고해 보세요!
1. 공무원·군인도 기본은 ‘근로소득자’ : 무엇이 같은가?
1) 공무원·군인과 일반 근로자의 공통점
| 항목 | 공무원·군인 | 일반 근로자 |
|---|---|---|
| 소득 구분 | 모두 근로소득으로 분류 | |
| 세율·과세표준 | 동일한 누진세율표 적용 | |
| 기본·추가 인적공제 | 본인·배우자·부양가족, 장애인·한부모 등 동일 기준 | |
| 특별공제 | 보험료·의료비·교육비·기부금·카드공제 등 같은 규정 | |
| 연말정산 절차 | 근무기관(원천징수의무자)이 1~2월에 연말정산 | |
쉽게 말해서, 공무원 연말정산·군인 연말정산도 기본 원리는 직장인과 완전 똑같다고 보시면 돼요. 차이는 “어떤 수당이 비과세냐”, “어떤 연금에 가입했느냐” 정도예요.
2. 공무원·군인 연금보험료 공제 : 국민연금 대신 공적연금
1) 연금보험료 공제 구조
| 구분 | 대상 | 공제 방식 |
|---|---|---|
| 국민연금 | 일반 회사원 등 | 근로자 본인이 납부한 금액 전액 소득공제 |
| 공무원·군인연금 | 공무원, 군인, 사학연금 가입자 등 |
2) 공무원·군인이 꼭 알아둘 포인트
- 공무원연금·군인연금·사학연금에 납부하는 본인 부담금은 연금보험료 공제로 전액 소득공제
- 연금 수령 시에는 나중에 연금소득으로 과세 (공적연금 공통)
- 추가로 연금저축·IRP를 가입하면 일반 직장인과 동일하게 세액공제(최대 900만, 16.5/13.2%) 가능
정리하면, 공무원·군인은 ① 공무원·군인연금 “전액 소득공제” + ② 연금저축·IRP “세액공제”를 동시에 가져갈 수 있어요. 연금 쪽을 잘 설계하면 일반 근로자 못지않게, 아니 그 이상으로 연말정산 환급 효과를 키울 수 있어요.
3. 공무원·군인에게 많은 ‘수당’ 중 비과세 되는 것들
1) 공통 비과세 수당 (공무원·일반 근로자 공통)
- 출산·보육수당 : 월 10만 원(개정 후 더 확대)까지 비과세
- 육아휴직수당 : 고용보험·공무원·사학연금법 등에 따른 육아휴직수당 비과세
- 실비변상적 급여 : 여비, 일·숙직료, 제복·제화 등
2) 군인에게만 적용되는 비과세 예시
| 대상 | 대표 항목 | 비과세 취지 |
|---|---|---|
| 병사(의무복무) | 복무 중인 병이 받는 기본 급여 | 소득세법상 비과세 근로소득으로 규정 |
| 특수분야 군인 | 낙하산강하위험수당 등 특수작업 수당의 일부 | 위험·특수 근무에 대한 실비·보상 성격 인정 |
| 해외파병 군인 | 소득세법 시행령상 정한 일부 급여 | 해외 근무 여건 등을 고려한 비과세 규정 |
이런 비과세 급여는 총급여(과세 대상 급여)에는 포함되지 않기 때문에, 연말정산 공제율 계산에 직접 영향을 주지는 않지만 실질 수령액 면에서는 꽤 유리하다고 볼 수 있어요.
4. 퇴직한 공무원·군인 연금 수령자의 연말정산/종소세
1) 공무원·군인연금 수령 시 세금 처리
- 퇴직 후 받는 공무원연금·군인연금은 공적연금소득으로 분류
- 연금공단에서 매달 원천징수 + 연말정산을 해주는 구조
- 연금만 받고 다른 소득이 없으면 → 보통 추가 종합소득세 신고 필요 없음
2) 이런 경우에는 5월 종합소득세 신고 필요
- 공무원·군인 연금 외에
- 근로소득(알바·재취업),
- 사업소득(프리랜서, 개인사업),
- 임대·기타 소득
- → 연금 + 다른 소득을 합산해 5월 종합소득세 신고로 정산
즉, 현직 공무원·군인은 회사(기관)에서 연말정산, 퇴직 후 연금만 받는 경우엔 공단에서 연말정산, 거기에 소득이 더 있으면 5월 종소세까지 생각해야 한다는 점만 기억해두면 돼요.
5. 공무원·군인 연말정산, 일반 근로자와 다른 점 요약 체크리스트
1) 한눈에 보는 비교표
| 구분 | 공무원·군인 | 일반 근로자 |
|---|---|---|
| 연말정산 기본 구조 | 거의 동일 (근로소득, 같은 공제·세율 적용) | |
| 연금보험료 공제 | 공무원·군인연금 전액 소득공제 | 국민연금 전액 소득공제 |
| 추가 연금계좌 | 연금저축·IRP 세액공제 동일하게 적용 | |
| 특수 비과세 수당 | 병 급여, 특수·위험수당, 공무원 육아휴직수당 등 별도 규정 多 | 일반 회사 규정 + 법정 비과세 수당 중심 |
| 퇴직 후 | 공무원·군인연금 → 공단이 원천징수·연말정산 | 국민연금, 사적연금 등 각각 기준에 따라 과세 |
2) 공무원·군인을 위한 체크 포인트
- □ 내 연금보험료 내역(공무원·군인연금)이 연말정산에 제대로 반영됐는지
- □ 육아휴직수당·출산·보육수당 등 비과세 수당이 맞게 처리됐는지
- □ 추가로 연금저축·IRP를 활용해 세액공제를 더 받을 여지가 있는지
- □ 퇴직 후라면 연금 외 다른 소득 때문에 5월 종소세 신고 대상이 아닌지
더 자세히 볼 수 있는 링크
결론
요약하면 공무원·군인 연말정산 공제 기준은 ① 기본 구조는 일반 근로자와 거의 같고, ② 연금보험료 공제가 “국민연금” 대신 “공무원·군인연금”으로 들어가며, ③ 병 급여·육아휴직수당 등 일부 수당이 비과세라는 점 정도만 다르다고 보시면 돼요.
그래서 공무원·군인이라고 해서 연말정산이 특별히 더 복잡한 건 아니고, 공적연금 + 추가 연금계좌 + 비과세 수당 여부만 한 번 더 체크해 주면 딱 좋아요. 이번 연말엔 “나도 그냥 직장인이랑 똑같이 하되, 공무원·군인만의 장점은 끝까지 챙긴다!” 이런 느낌으로 13월의 월급 알차게 받아보자구요 🙂
@ 참고하세요~
연말정산 회사에서 안해줄 때 직접 신고하는 방법 (2025 자진신고 가이드)
2025 연말정산 연말 기한 놓쳤을 때 해결하는 방법 : 연초 대응 전략
2025 연말정산 중도 퇴사자 환급 가능 여부 : 놓치기 쉬운 세액 정리
2025 연말정산 기부금 영수증 발급 오류 해결방법 : 간소화에 안 뜰 때 체크리스트
연말정산 보험료 공제 안될 때 체크해야 할 5가지
2025 연말정산 보육비 체험학습비 공제 가능 여부(학부모 필독)
2025 연말정산 해외 결제 금액도 공제될까? 반영 기준 정확히 정리
연말정산 독신자 1인가구 절세 전략 (2025 최신판)
공무원 군인 연말정산 공제 기준 (2025) : 일반 근로자와 다른 점 정리
2025 연말정산 과오납 환급받는 방법 : 국세청 처리기간까지 정리
2025 연말정산 공제율 높이는 꿀팁 : 환급 많이 받는 사람들의 공통점
연말정산 카드 사용액 기준일 : 12월 결제 포함되는 기준은?
2025 연말정산 실손보험 공제가 안 되는 이유 : 실제 예시로 쉽게 설명
연말정산 종교인 소득 신고 방법 (2025 최신 기준 정리)
2025 연말정산 장애인 공제 기준 : 증명서류·대상자 요건 상세정리
2025 퇴사 입사자 연말정산 방법 : 회사 옮긴 사람 필독
올해 가장 많이 놓치는 연말정산 공제항목 TOP 7
2025 연말정산 경정청구 하는 방법 : 누락 공제 5년까지 다시 받는 법
연말정산 연금저축 IRP 세액공제 최대 115만원 받는 방법
연말정산 전세 월세 세액공제 변화 어떻게 달라졌나? 2025년 기준 정리
연말정산 기부금 공제 100% 받는 방법 : 지출 유형별 인정 기준
2025 연말정산 교육비 공제 총정리 : 학원비부터 대학 등록금까지
2025 연말정산 월세 공제받는 방법 : 2025년 변경된 조건 총정리
2025 맞벌이 연말정산 절세 전략 : 누가 공제받는 게 가장 유리할까?
2025 연말정산 의료비 공제 누락 방지 방법 : 병원·약국별 체크포인트
2025 연말정산 부양가족 공제 기준 : 부모·자녀·형제 각각 적용 조건 설명
2025연말정산 신용카드 공제 한도 달라졌다? 2025 최신 기준 완전정리
연말정산 간소화 서비스 100% 활용법 : PDF 제출부터 마감일까지
연말정산 환급액 계산 가장 쉬운 방법(2025 최신 기준 적용)
2025 연말정산 변경사항 총정리 : 달라진 공제 기준 한눈에 보기